El año 2026 llega sin grandes novedades fiscales, pero sí con ajustes relevantes que afectan directamente a autónomos, pymes y empresas. Cambios en cotizaciones, nuevos controles sobre pagos electrónicos, modificaciones en el Impuesto sobre Sociedades y aclaraciones en IRPF que conviene conocer para evitar errores, sanciones o regularizaciones inesperadas.
En este artículo repasamos las principales novedades fiscales de 2026, explicadas de forma clara y práctica.
Cotizaciones de autónomos en 2026: estabilidad en las cuotas
En 2026 se mantiene el sistema de cotización por ingresos reales, implantado progresivamente en los últimos ejercicios. No se introducen nuevos tramos ni se producen subidas generalizadas de cuotas, lo que aporta un escenario de cierta estabilidad normativa para los trabajadores por cuenta propia.
Las cuotas a liquidar ante la Seguridad Social mensualmente continúan moviéndose, con carácter general, entre 200 € y 590 € mensuales, en función de los rendimientos netos anuales del autónomo. Esto beneficia especialmente a quienes se sitúan en tramos bajos y medios de ingresos, que pueden ajustar mejor su cuota a su realidad económica.
¿Qué implica realmente esta estabilidad?
Aunque no haya cambios aparentes, el sistema sigue siendo mucho más exigente que el modelo anterior:
- La Seguridad Social cruza automáticamente los datos fiscales (IRPF) con las cotizaciones realizadas.
- Al finalizar el ejercicio, se comprueba si el autónomo ha cotizado conforme a sus ingresos reales.
- Si existen diferencias:
- Puede producirse una regularización al alza (pago adicional).
- O una devolución, o aplicar a pensiones futuras en el caso de que se haya cotizado de más.
Ajustes durante el año: una ventaja que conviene usar bien
El sistema permite modificar la base de cotización varias veces al año, adaptándola a la evolución real de los ingresos. Esto ofrece flexibilidad, pero también exige:
- Seguimiento periódico de la facturación.
- Previsión realista del cierre del ejercicio.
- Coordinación entre la parte fiscal y la de Seguridad Social.
No hacerlo puede provocar descuadres importantes a final de año.
Errores habituales que conviene evitar en 2026
- Mantener una base mínima cuando los ingresos han aumentado de forma clara.
- No comunicar cambios de previsión durante el ejercicio.
- Confiar en que “ya se ajustará solo” al final del año.
- No revisar los rendimientos netos reales tras aplicar gastos deducibles.
Recomendación práctica
En 2026, más que nunca, la clave no está en pagar más o menos cuota, sino en pagar la cuota correcta. Una mala previsión puede derivar en pagos inesperados meses después, cuando la liquidez ya está comprometida.
Por eso, resulta fundamental revisar periódicamente la situación del autónomo y anticiparse a posibles regularizaciones antes de que se produzcan.
Nuevo CNAE-2025: obligación de comunicarlo a la Seguridad Social
Desde el 1 de enero de 2026, todas las empresas y trabajadores autónomos están obligados a actualizar y comunicar su código CNAE conforme a la nueva clasificación CNAE-2025 a la Tesorería General de la Seguridad Social.
El CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas) no es un dato meramente estadístico. Define la actividad real que desarrolla el negocio y se utiliza como base para múltiples cálculos y encuadramientos administrativos.
¿Por qué es importante el CNAE-2025?
La actualización al CNAE-2025 responde a la necesidad de adaptar la clasificación de actividades a la realidad económica actual. A partir de 2026, la Seguridad Social y otros organismos públicos utilizarán exclusivamente esta nueva codificación para:
- Determinar tipos de cotización.
- Aplicar o denegar bonificaciones y reducciones.
- Analizar riesgos laborales y contingencias profesionales.
- Cruzar información en inspecciones y revisiones futuras.
Qué ocurre si no se comunica correctamente
No actualizar o no comunicar el CNAE-2025 puede tener consecuencias relevantes:
- Aplicación automática del tipo de cotización más alto, al no poder encuadrar correctamente la actividad.
- Pérdida de bonificaciones o aplicación incorrecta de reducciones.
- Errores en estadísticas oficiales que pueden derivar en requerimientos posteriores.
- Mayor riesgo de incidencias en inspecciones de Trabajo o Seguridad Social.
En muchos casos, estos problemas no se detectan de inmediato, sino meses después, cuando ya es más difícil corregirlos sin impacto económico.
Un trámite sencillo, pero estratégico
La comunicación del CNAE-2025 es un trámite administrativo relativamente simple, pero estratégico. Conviene revisarlo no solo para cumplir la obligación formal, sino para asegurarse de que:
- El código asignado refleja realmente la actividad principal.
- No se arrastran códigos antiguos que ya no encajan con el negocio actual.
- Se evitan sobrecostes innecesarios en cotizaciones.
Recomendación práctica
Antes de comunicar el CNAE-2025, es recomendable analizar la actividad real del negocio, especialmente en empresas o autónomos que hayan diversificado servicios, cambiado de modelo o ampliado líneas de negocio en los últimos años.
Una revisión a tiempo puede evitar errores estructurales que afecten a cotizaciones y bonificaciones durante todo el ejercicio 2026.
Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI): aumento de la aportación
El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) es una cotización adicional creada para reforzar la sostenibilidad del sistema público de pensiones. En 2026 vuelve a experimentar un incremento, consolidándose como un coste estructural más dentro de las cotizaciones sociales.
¿Qué cambia en 2026?
Durante 2026, la aportación del MEI se sitúa en el 0,9 % de la base de cotización:
- Una parte corresponde a la empresa.
- Otra parte recae en el trabajador.
Aunque el porcentaje pueda parecer reducido, se aplica sobre todas las bases de cotización, por lo que su efecto es continuo y acumulativo.
Impacto real en empresas y autónomos
- En trabajadores individuales, el impacto mensual es limitado.
- En empresas con varios empleados, el MEI puede suponer un incremento significativo del coste laboral anual, especialmente si se suma a otros factores como la subida del SMI o las revisiones salariales.
Este coste adicional no es opcional ni temporal: forma parte ya del marco estructural de las cotizaciones y debe contemplarse en cualquier previsión económica.
Planificación y control del coste laboral
El principal riesgo del MEI no está en su importe aislado, sino en no tenerlo en cuenta dentro del conjunto de costes laborales. En 2026, muchas empresas se encuentran con:
- Incrementos salariales.
- Aumentos de cotización.
- Mayores exigencias de control por parte de la Seguridad Social.
Todo ello hace imprescindible una planificación previa para evitar desviaciones presupuestarias a lo largo del ejercicio.
Recomendación práctica
En 2026 resulta especialmente importante revisar el coste total por trabajador, no solo el salario bruto. Analizar el impacto conjunto de cotizaciones, MEI y otros recargos permite anticipar decisiones y evitar ajustes forzados a final de año.
Salario Mínimo Interprofesional: impacto directo en los costes laborales
De momento el Salario Mínimo Interprofesional no se ha incrementado para el 2026 en espera de aprobación de la LGPE, pero ya hay propuestas que prevén su incremento en alrededor de un 3%. En caso de producirse un incremento implicaría:
- Revisión de salarios base.
- Incremento de cotizaciones sociales.
- Ajustes en presupuestos de personal.
Este cambio afecta especialmente a sectores con salarios más ajustados y requiere anticipación para evitar desviaciones económicas.
Impuesto sobre Sociedades: tipos reducidos para micropymes y pequeñas empresas
Se consolidan los tipos reducidos en el Impuesto sobre Sociedades:
- Micropymes (facturación anual inferior a 1 millón euros)
- 19 % por los primeros 50.000 € de beneficio
- 21 % la restante parte que supere 50.000
- Pequeñas empresas: (facturación entre 1 y 10 millones)
→ 23 % de tipo general.
Este escenario exige una correcta planificación del resultado contable y fiscal. Contar con una asesoría fiscal y contable que controle los pagos fraccionados y anticipe el cierre del ejercicio resulta clave para evitar tensiones de tesorería. Si quieres profundizar en este punto, puedes consultar nuestra guía práctica sobre
👉 cómo contabilizar el pago a cuenta del Impuesto de Sociedades.
Control de pagos electrónicos: más trazabilidad para Hacienda
Una de las novedades más relevantes de 2026 es el refuerzo del control sobre los pagos electrónicos, incluidos:
- Bizum
- Tarjetas
- Plataformas de pago digital
Las entidades financieras informan mensualmente a la Agencia Tributaria de los importes cobrados por empresarios y profesionales, eliminando el mínimo anterior de 3.000 euros sin informar, lo que facilita el cruce de datos con IVA e IRPF.
Esto no supone nuevos impuestos, pero sí menos margen para errores u omisiones.
Bizum y la declaración de la Renta: aclarando las dudas más frecuentes
En los últimos meses ha surgido confusión sobre si todos los Bizum deben declararse, incluso los enviados por familiares.
La clave es clara:
👉 no importa quién envía el dinero, sino por qué se recibe.
No se declaran:
- Bizum puntuales de padres o familiares como ayuda o regalo, pero ojo con que pudieran ser calificadas como donaciones a efectos del ISD.
- Devoluciones de gastos compartidos.
- Préstamos personales justificados.
Sí se declaran:
- Pagos por servicios o trabajos, aunque los realice un familiar.
- Ingresos habituales o repetidos por Bizum.(no es relevante el importe sino su repetición y acumulación en el tiempo)
- Cobros relacionados con una actividad económica, aunque sea esporádica.
Con el nuevo sistema de información bancaria, Hacienda puede detectar ingresos recurrentes no declarados, incluso si se producen entre particulares.
Recomendaciones prácticas:
- Separar Bizum personal y profesional.
- Declarar cualquier ingreso con origen económico.
- Conservar justificantes de movimientos no sujetos a tributación.
IRPF en 2026: exenciones y deducciones vigentes
En materia de IRPF, el ejercicio 2026 no introduce una reforma profunda, pero sí aclara, consolida y mantiene medidas relevantes que afectan tanto a trabajadores como a autónomos y pequeños empresarios. Conocer bien estas exenciones y deducciones es clave para no tributar de más y evitar errores en la declaración.
Deducciones en IRPF que se mantienen en 2026
Además de las exenciones, en 2026 se mantienen varias deducciones relevantes, especialmente vinculadas a sostenibilidad y apoyo al trabajo autónomo:
- Inversiones en eficiencia energética
Se prorrogan las deducciones por obras y actuaciones destinadas a mejorar la eficiencia energética de viviendas y edificios, una medida especialmente interesante para propietarios y arrendadores. - Incentivos vinculados a la tarifa plana de autónomos
Continúan los beneficios fiscales asociados a la tarifa plana y a determinadas situaciones de inicio o mantenimiento de la actividad, siempre que se cumplan los requisitos establecidos. - Bonificaciones relacionadas con inversiones sostenibles
Se mantienen incentivos fiscales ligados a inversiones en energías renovables, autoconsumo y movilidad sostenible, tanto para particulares como para actividades económicas.
Importancia de una correcta aplicación
El principal riesgo en IRPF en 2026 no está en la falta de beneficios fiscales, sino en aplicarlos incorrectamente o no aprovecharlos por desconocimiento. Muchas deducciones y exenciones requieren:
- Cumplir plazos concretos.
- Conservar documentación justificativa.
- Aplicar correctamente los límites y porcentajes.
Recomendación práctica
Antes de presentar la declaración del IRPF correspondiente a 2026, es recomendable revisar con detalle la situación personal y profesional, especialmente si se han producido despidos, indemnizaciones, inversiones o cambios relevantes durante el año. Una revisión previa permite optimizar el resultado y evitar regularizaciones posteriores.
Verifactu: la facturación electrónica se retrasa, pero conviene anticiparse
La entrada en vigor del sistema Verifactu se retrasa hasta 2027, pero 2026 es un año clave para:
- Revisar programas de facturación.
- Adaptar procesos internos.
- Evitar prisas y errores cuando la obligación sea efectiva.
Puedes ampliar esta información en nuestro artículo específico sobre
👉 Verifactu: obligaciones y plazos.
Conclusión: planificación y control para afrontar 2026
Las novedades fiscales de 2026 refuerzan una tendencia clara: más control, más trazabilidad y mayor necesidad de planificación fiscal.
Contar con un buen asesoramiento fiscal Valencia permite anticiparse a estos cambios, cumplir correctamente con las nuevas obligaciones y evitar regularizaciones o sanciones inesperadas.
En Afilco Asesores analizamos tu caso concreto y te ayudamos a tomar decisiones con seguridad y visión a largo plazo.
